Los trabajadores autónomos tienen una cita clave con la Seguridad Social: hasta el 31 de octubre de 2025 podrán modificar su base de cotización, con efectos desde el 1 de noviembre del mismo año.
La elección de la base de cotización es fundamental porque determina no solo la cuota mensual a pagar, sino también la cuantía de las prestaciones en caso de enfermedad, accidente, maternidad, cese de actividad o jubilación.
Cotización vinculada a los ingresos reales
Desde la reforma del sistema, la cotización de los autónomos se ajusta a los rendimientos netos declarados. Existen 15 tramos de ingresos con sus correspondientes bases mínimas y máximas.
Para calcularlos se toman los rendimientos netos anuales (según normas del IRPF), de los que se deduce con carácter general un 7 % en concepto de gastos. En el caso de administradores y socios con participaciones significativas, la deducción aplicable es del 3%.
Bases y tipos de cotización para 2025
- Base máxima: 4.909,50 €/mes (tras un incremento del 4 %).
- Base mínima: ajustada al nuevo SMI (1.184 €/mes en 14 pagas).
- Tipos aplicables: 28,30 % contingencias comunes, 1,30 % contingencias profesionales, 0,90 % cese de actividad, 0,10 % formación y 0,8 % por el Mecanismo de Equidad Intergeneracional.
Además, en situaciones de pluriactividad, si la suma de cotizaciones supera 16.672,66 € al año, el autónomo tiene derecho a la devolución del 50 % del exceso.
Regularización anual
Las bases elegidas tienen carácter provisional. Una vez concluido el ejercicio, la Administración Tributaria comunica los rendimientos reales a la Tesorería General de la Seguridad Social:
- Si se cotizó por debajo del tramo correspondiente, habrá que abonar la diferencia.
- Si se cotizó de más, la Seguridad Social reintegrará el exceso antes del 30 de abril del año siguiente.
El plazo de octubre es una oportunidad para que cada autónomo revise sus ingresos, valore su previsión de beneficios y ajuste su base de cotización al tramo adecuado. Una decisión estratégica que influye directamente en su liquidez presente y en la pensión futura.
En GRA Consultores asesoramos a los autónomos para elegir la base que mejor se adapta a su situación, gestionar los trámites de modificación y evitar riesgos en la regularización.
