La campaña del IRPF 2024 no es solo una cita con Hacienda: es también una oportunidad para ajustar lo tributado a la realidad personal y económica del contribuyente. Las deducciones fiscales —estatales y autonómicas— ofrecen margen para reducir la carga tributaria, siempre que se cumplan los requisitos exigidos.
Desde GRA repasamos las principales deducciones que puedes aplicar en esta campaña y los criterios a tener en cuenta para evitar errores.
Deducciones estatales: mapa general para todos los contribuyentes
Estas deducciones tienen carácter nacional y se aplican con independencia de la comunidad autónoma de residencia.
Vivienda habitual y eficiencia energética
- Inversión en vivienda habitual (régimen transitorio):
- 15 % sobre un máximo de 9.040 €, para quienes adquirieron la vivienda antes del 1 de enero de 2013 y mantengan el derecho.
- Alquiler de vivienda habitual (régimen transitorio):
- 10,05 % sobre las cantidades satisfechas, si el contrato es anterior al 1 de enero de 2015.
- Obras de eficiencia energética:
- 20 % por reducir la demanda de calefacción y refrigeración un 7 %.
- 40 % si se reduce el consumo energético un 30 % o se logra una certificación A o B.
- 60 % por rehabilitación integral de edificios residenciales.
- Se requiere certificado energético previo y posterior a la intervención.
Movilidad sostenible
- Vehículos eléctricos y puntos de recarga:
- Deducción del 15 % sobre el precio de adquisición o instalación, con límites y requisitos de pago y matriculación.
Donaciones y mecenazgo
- Hasta el 80 % en los primeros 250 € donados a entidades acogidas a la Ley 49/2002.
- El resto puede deducirse al 40 % o 45 % si se mantiene la fidelidad en los últimos años.
- Conservación del patrimonio histórico o mundial:
- 15 % de deducción sobre las inversiones realizadas.
Residencia y ámbito geográfico
- Rentas obtenidas en Ceuta o Melilla:
- Bonificación del 60 % en la cuota íntegra estatal y autonómica.
- Residencia habitual en La Palma durante 2024:
- Deducción del 60 % como medida excepcional tras la erupción volcánica.
- Unidades familiares con residentes en la UE o EEE:
- Pueden aplicar beneficios fiscales como si todos residieran en España, con ciertas condiciones.
Inversión empresarial y emprendimiento
- Inversión en empresas de nueva o reciente creación:
- 30 % de deducción con un máximo de 60.000 €, si se mantiene la participación tres años.
- Incentivos por estimación directa:
- I+D+i, creación de empleo, formación profesional, medio ambiente o exportación cultural.
- Incentivos por estimación objetiva (módulos):
- Aplicables a sectores concretos con requisitos específicos.
Deducciones autonómicas: cada comunidad tiene sus reglas
Cada comunidad autónoma regula sus propias deducciones, muchas de ellas vinculadas a:
- Nacimiento o adopción de hijos
- Alquiler de vivienda
- Cuidado de personas mayores o dependientes
- Fomento del autoempleo joven
- Inversiones medioambientales
Solo puedes aplicar las deducciones de la comunidad donde residiste la mayor parte del año.
Y no puedes compensar la insuficiencia de cuota autonómica con la estatal (ni al revés).
Y no puedes compensar la insuficiencia de cuota autonómica con la estatal (ni al revés).
Consideraciones esenciales
- Conserva justificantes, aunque no se presenten con la declaración.
- Las deducciones no generan cuota negativa, salvo algunas excepciones.
- Muchas deducciones no se trasladan a años siguientes si no se aplican a tiempo.
- Algunas desaparecen si cambian las condiciones o la norma.
En definitiva, una buena planificación fiscal exige rigor y conocimiento. Las deducciones existen, pero aplicarlas correctamente puede marcar la diferencia entre una declaración ajustada y una oportunidad perdida.
¿Tienes dudas sobre cómo aplicar estas deducciones? En GRA te ayudamos a revisar tu situación con criterio legal y visión fiscal.